文 | William Zhu
利润损失险，也叫“营业中断险”，其实质是一种 “利益保险 ”。利损险承保的是间接损失，是物质财产损失带来的一种“后果”。其保险基础和赔偿有别于物质财产保险，但是由于其从属性和依附性，它与物质财产保险又息相关。
一、 承保原则和不可获赔损失
赔偿期间内的毛利润损失为：分别按照营业收入的减少和经营费用的增加计算的损失之和，扣除在赔偿期间内被保险人因保险事故的发生而从毛利润中减少或停止支付的费用。
承保内容：
• 维持运转的固定支出（如租金，折旧）
• 工资和薪水
• 合理的员工补偿费用
• 合理营业费用的增加（不超过经济限度）
• 净利润
不承保内容：
• 财产损失保单下的不足额投部分
• 未受损货物贬值
• 第三方理赔
• 商誉损失
• 诉讼成本
二、 利损险启动前提
1. 投保人应将被保险人在本保险合同载明的营业处所从事载明的经营业务（以下简称“营业”）所使用的物质财产向保险人投保相关的物质财产损失保险………
前提1：和经营业务相关的财产需进行投保
2. 发生保险事故后，被保险人在物质损失保险合同主险条款项下取得赔款或其保险责任已获保险人认定，是保险人承担本保险合同项下赔偿责任的前提条件。如被保险人因物质损失保险合同主险条款项下的免赔额而无法获得该合同项下的赔款，则不受本条前款约定所限。
前提2：保险事故需是在物质损失保单合同下可获赔的或有保险责任的
三、 赔偿构成——毛利润
• 会计学上的毛利润概念
会计学上，毛利润是营业额中只减去生产成本而没有其他费用的利润：
毛利润 =主营业务收入 -主营业务成本 -流转税
• 保单毛利润定义
比会计上毛利润得概念更广，可覆盖固定成本和人员工资：
毛利润 =营业利润+约定的维持费用
或
毛利润 =约定的维持费用-营业亏损×约定的维持费用 /全部的维持费用
毛利润包含：营业利润+固定费用+工资+审计师费用等
固定费用包含：厂房租金、银行借贷利息、广告费、保险费、资产折旧及公共事业费等
工资包含：高管收入、员工工资以及职员的福利和保险费用。
四、 案例分析
2021年10月初，客户经营的酒吧部分被大火烧毁。最初是完全停业，然后是一段时间的部分营业。维修工作于2022年2月底完成，当日全面恢复营业。
在3月中旬又举行了一次特别的活动，以纪念重新开业，保险公司承担了餐饮费用。
我们从酒吧的财务记录中提取的利润数据如下：
1. 确定赔偿期限
赔偿期限从损失发生之日起，至业务不再因损害而受到影响之日止。
我们可以看到火灾发生前，即2021年9月，其利润为6.4万元。而直到2022年3月才恢复到7万元，但这个月的利润是由于进行了促销，仍然可认作受火灾事故影响。故我们可以认为直到2022年4月（利润为7.3万元）才恢复到事故前的水平。
也就是说，赔偿期限应该从2021年10月到2022年3月，合计6个月。
2. 营业利润损失
赔偿期限内利润：2021年10月-2022年3月，合计营业利润为27.7万元
上一年同期利润：2020年10月-2021年3月，合计营业利润为40万元
业务增长趋势：根据2019-2021年的利润数据可以看出，其业务增长率大约是10%。
故认定营业利润损失应为：40×(1+10%)-27.7=16.3（万元）。
3. 最终认定的赔偿金额
又根据其保单，约定的维持费用为每月：1.5万元（房租）+ 1.5万元（工资）。
故最终的赔偿金额为：16.3+3×6=34.3万元。
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